2018年是改革之年，國(guó)稅地稅征管體制改革破浪前行。改革的背后，既是稅收征管流程的優(yōu)化重塑，也是稅收征管方式的與時(shí)俱進(jìn)。隨著稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革的持續(xù)深入，稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用持續(xù)增強(qiáng)，一幅稅收現(xiàn)代化的美好圖景正在徐徐展開。
夯實(shí)稅收信息化基礎(chǔ)
“稅收事業(yè)要想擁有光輝燦爛的明天，根本要靠改革，關(guān)鍵要靠信息化?！眹?guó)家稅務(wù)總局黨委書記、局長(zhǎng)王軍在浙江征管業(yè)務(wù)工作基地考察時(shí)表示。
浙江征管業(yè)務(wù)工作基地是此次國(guó)稅地稅征管體制改革信息系統(tǒng)整合優(yōu)化的“前線指揮部”。這里匯聚了全國(guó)頂尖的稅務(wù)信息化人才，他們參照工程項(xiàng)目管理模式，事先模擬稅務(wù)機(jī)構(gòu)逐級(jí)“掛牌”“三定”場(chǎng)景，通過(guò)沙盤式推演，對(duì)280多個(gè)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、470項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全業(yè)務(wù)量、多維度測(cè)試，對(duì)1300多份表證單書、148個(gè)對(duì)外開具文書，分省、市、縣三級(jí)逐一提出修改配置策略，對(duì)可能出現(xiàn)的問(wèn)題提前預(yù)判，確保發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題在統(tǒng)一行動(dòng)前解決。
“信息系統(tǒng)整合優(yōu)化是國(guó)稅地稅征管體制改革的重要內(nèi)容，只有做好信息系統(tǒng)整合優(yōu)化，確保業(yè)務(wù)運(yùn)行順暢、納稅人辦稅便捷，才能保障國(guó)稅地稅征管體制改革順利進(jìn)行?！倍悇?wù)總局征管和科技發(fā)展司司長(zhǎng)饒立新說(shuō)。
信息系統(tǒng)整合優(yōu)化是一項(xiàng)異常復(fù)雜的系統(tǒng)性工程，需要經(jīng)歷省市縣三級(jí)“掛牌”“三定”“管戶”調(diào)整以及“金三”并庫(kù)等八個(gè)階段。毫無(wú)疑問(wèn)，這是一項(xiàng)無(wú)比艱巨的任務(wù)。
惟其艱難，方顯勇毅；惟其磨礪，始得玉成。一場(chǎng)場(chǎng)涉及億萬(wàn)征管數(shù)據(jù)、關(guān)乎稅收事業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)役悄無(wú)聲息地打響：
——為保障省市縣三級(jí)“掛牌”時(shí)系統(tǒng)升級(jí)順利實(shí)施，從稅務(wù)總局到分局（所）五級(jí)聯(lián)動(dòng)，數(shù)萬(wàn)人挑燈夜戰(zhàn)，確保了系統(tǒng)升級(jí)圓滿成功，辦稅服務(wù)廳秩序井然，網(wǎng)上辦稅平穩(wěn)順暢；
——2018年10月25日，全國(guó)所有縣鄉(xiāng)級(jí)稅務(wù)局“三定”規(guī)定落實(shí)到位。為確保11月征期以新機(jī)構(gòu)名義對(duì)外統(tǒng)一服務(wù)執(zhí)法，納稅人辦稅不中斷，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)采用“帶電作業(yè)”方式，組織4.6萬(wàn)名稅務(wù)干部利用7個(gè)晚上，完成系統(tǒng)升級(jí)工作；
——2018年10月31日，全國(guó)統(tǒng)一工作平臺(tái)正式上線運(yùn)行，各上線單位共培訓(xùn)納稅人超過(guò)11萬(wàn)人次，完成相關(guān)基礎(chǔ)代碼表與參數(shù)表配置逾1000萬(wàn)條，順利實(shí)現(xiàn)“一人一機(jī)一界面”通辦所有稅收業(yè)務(wù)功能……
另一場(chǎng)更為艱巨的戰(zhàn)役——“金三”并庫(kù)正在緊鑼密鼓地推進(jìn)中?！啊鹑?kù)并不是簡(jiǎn)單地把兩個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)合并起來(lái)，而是要通過(guò)系統(tǒng)的整合，進(jìn)一步梳理整合原國(guó)稅和原地稅的業(yè)務(wù)流程、崗責(zé)體系、人員配置等?！睋?jù)稅務(wù)總局征管和科技發(fā)展司副司長(zhǎng)蘇小全介紹，僅“金三”并庫(kù)前要做的數(shù)據(jù)清理工作，就需要比對(duì)關(guān)聯(lián)上億條納稅人基礎(chǔ)信息記錄。
作為提前批試點(diǎn)單位，2019年1月，并庫(kù)版“金三”系統(tǒng)在浙江省和寧波市正式上線，后續(xù)將在全國(guó)陸續(xù)推廣。在集成統(tǒng)一的稅收信息化體系的推動(dòng)下，未來(lái)稅收治理網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)字化、智能化水平將不斷提升。
創(chuàng)新稅收征管制度體系
規(guī)范意味著法治、公平和規(guī)矩，也意味著標(biāo)準(zhǔn)化、流程化和便捷化。
國(guó)稅地稅征管體制改革是對(duì)稅收征管制度的一次重塑，以改革為契機(jī)，稅務(wù)部門全面清理修訂與“放管服”改革精神不相適應(yīng)的制度，積極構(gòu)建科學(xué)嚴(yán)密、規(guī)范統(tǒng)一的稅收征管體系。
——深化簡(jiǎn)政放權(quán)，“簡(jiǎn)事＋減負(fù)”多措并舉增添市場(chǎng)活力。稅務(wù)部門大力簡(jiǎn)化企業(yè)開辦和注銷程序，全面推動(dòng)減審核減事項(xiàng)、簡(jiǎn)資料簡(jiǎn)流程，不斷改進(jìn)備案方式，持續(xù)落實(shí)各項(xiàng)減稅政策，為企業(yè)發(fā)展增添新活力。
稅務(wù)注銷的不斷提速正是其中一大亮點(diǎn)。
石家莊云斑貿(mào)易有限公司的辦稅員任曉軒來(lái)到石家莊市長(zhǎng)安區(qū)稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳“清稅注銷業(yè)務(wù)專窗”申請(qǐng)企業(yè)注銷。辦稅服務(wù)廳工作人員受理申請(qǐng)后，當(dāng)場(chǎng)為她出具了清稅證明?！霸瓉?lái)以為還要再跑兩趟呢，沒(méi)想到20多分鐘就辦好了?！比螘攒庁Q起了大拇指。
不僅如此，取消外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明、壓縮發(fā)票申領(lǐng)時(shí)限、全面清理辦稅資料、全面改進(jìn)稅收備案管理、全面清理涉稅證明事項(xiàng)……一系列稅收征管創(chuàng)新舉措落地生根，讓納稅人更有獲得感。
——改進(jìn)稅收?qǐng)?zhí)法，“規(guī)范＋透明”促進(jìn)營(yíng)造公平稅收環(huán)境。稅務(wù)部門進(jìn)一步壓縮自由裁量空間，強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，打造稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力的“緊身衣”，促進(jìn)稅收?qǐng)?zhí)法更加規(guī)范、公正、透明。
在國(guó)稅地稅征管體制改革中，稅務(wù)部門統(tǒng)一行政處罰、政策執(zhí)行口徑等執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)，明確“一事不二罰”等規(guī)則，進(jìn)一步規(guī)范并減少稅務(wù)檢查，原則上要求同一年度內(nèi)對(duì)同一戶企業(yè)最多檢查一次，進(jìn)一步約束執(zhí)法權(quán)力，降低遵從成本。
稅務(wù)部門還強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，健全完善行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過(guò)程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核三項(xiàng)制度，并在全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)上線“內(nèi)部控制監(jiān)督平臺(tái)”，依托信息化手段，減少執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為的發(fā)生。
探索稅收征管新機(jī)制
在國(guó)稅地稅征管體制改革的大背景下，稅務(wù)部門全面推行實(shí)名辦稅和風(fēng)險(xiǎn)管理。
——實(shí)名辦稅全面推行。稅務(wù)部門規(guī)范實(shí)名辦稅流程、信息采集范圍和驗(yàn)證手段，從源頭防范不法分子冒用他人身份從事涉稅違法活動(dòng)，經(jīng)過(guò)實(shí)名信息采集和驗(yàn)證的納稅人，再次辦理相關(guān)涉稅事項(xiàng)時(shí)，不需要再提供登記證件和身份證復(fù)印件等資料。
湖南省漣源市松源農(nóng)業(yè)合作社易會(huì)計(jì)拿著票種核定表、身份證和營(yíng)業(yè)執(zhí)照，只跑一次辦稅廳，便申領(lǐng)到了25份增值稅專用發(fā)票。同時(shí)，她被告知，只要通過(guò)實(shí)名認(rèn)證，以后不需要報(bào)送營(yíng)業(yè)執(zhí)照就可以辦理增值稅一般納稅人資格登記?！艾F(xiàn)在辦稅真的不一樣了，合并加優(yōu)化，方便多了?！币讜?huì)計(jì)感慨道。和易會(huì)計(jì)一樣享受到實(shí)名辦稅便利的納稅人不在少數(shù)。截至目前，全國(guó)納稅人實(shí)名辦稅率已超過(guò)70%。
——大數(shù)據(jù)支撐風(fēng)險(xiǎn)管理成效顯著。稅收數(shù)據(jù)速查手冊(cè)、數(shù)據(jù)字典、數(shù)據(jù)資源目錄、數(shù)據(jù)超市……越來(lái)越多新鮮名詞開始走進(jìn)稅收征管工作，以大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等信息技術(shù)為依托的風(fēng)險(xiǎn)管理正成為稅務(wù)部門順應(yīng)時(shí)代發(fā)展潮流的不二選擇。
更多大數(shù)據(jù)征管手段正如雨后春筍般涌現(xiàn)。2018年，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)創(chuàng)新“計(jì)算機(jī)掃描＋人工專業(yè)復(fù)評(píng)”“重點(diǎn)企業(yè)剖析＋行業(yè)復(fù)制推廣”“發(fā)票數(shù)據(jù)利用＋鏈條化分析”，不斷提升稅收風(fēng)險(xiǎn)分析精準(zhǔn)度。
轉(zhuǎn)變稅收征管方式
2019年1月1日，新個(gè)人所得稅法全面施行，稅制結(jié)構(gòu)的變化帶來(lái)了征管方式的改變。
“隨著人們的收入日趨多樣化，有的人收入可能來(lái)源于好幾個(gè)不同的單位，難以由某一個(gè)單位進(jìn)行代扣代繳?！痹趪?guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院教授李旭紅看來(lái)，面對(duì)數(shù)量眾多的自然人，個(gè)人所得稅征管要還責(zé)于納稅人，讓個(gè)人自主申報(bào)、自主繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)相應(yīng)的監(jiān)管責(zé)任。
為此，稅務(wù)總局積極探索建立與個(gè)人所得稅改革配套的自然人稅收征管機(jī)制，依托“金三”系統(tǒng)開發(fā)自然人稅收征收管理系統(tǒng)（ITS）并持續(xù)升級(jí)。明確了“代扣代繳、自行申報(bào)、匯算清繳、多退少補(bǔ)、優(yōu)化服務(wù)、事后抽查”的新稅制征管模式，搭建“一個(gè)通知＋N個(gè)配套征管辦法＋N個(gè)操作指引”的制度框架，制定“管戶＋管人＋管事”的個(gè)人所得稅崗責(zé)體系，以征管模式和管理理念的轉(zhuǎn)變，助力個(gè)人所得稅改革。
稅收征管方式更大的變化體現(xiàn)在稅收在推動(dòng)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化方面發(fā)揮的重要作用。
隨著省級(jí)稅務(wù)機(jī)構(gòu)“三定”落地，稅收經(jīng)濟(jì)分析處作為一個(gè)全新的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)出現(xiàn)在人們的視野中，其承接的正是利用稅收數(shù)據(jù)服務(wù)國(guó)家治理的職能定位。
安徽省稅務(wù)局稅收經(jīng)濟(jì)分析處處長(zhǎng)方凱說(shuō)：“以前稅收數(shù)據(jù)分散在國(guó)稅、地稅兩家，機(jī)構(gòu)合并后，省局有了專門的稅收分析機(jī)構(gòu)，稅收數(shù)據(jù)終于‘走到了一起’，改革后的稅收經(jīng)濟(jì)分析將更加準(zhǔn)確、全面。”
改革以來(lái)，一系列稅收經(jīng)濟(jì)分析工作結(jié)出了累累碩果：
四川省稅務(wù)局立足少數(shù)民族聚集區(qū)連片深度貧困、能源豐富和生態(tài)脆弱的實(shí)際，通過(guò)分析稅收經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，提出稅收促進(jìn)創(chuàng)新扶貧、智力扶貧、綠色扶貧等合理化建議。
廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局圍繞制造業(yè)、縣域經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展開展稅收經(jīng)濟(jì)分析和政策效應(yīng)分析，主動(dòng)為促進(jìn)全區(qū)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展建言獻(xiàn)策。
大連市稅務(wù)局利用發(fā)票等稅收大數(shù)據(jù)，就全市新動(dòng)能行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題進(jìn)行深入分析……
創(chuàng)新永無(wú)止境，改革未有窮期。一切有效的管理都是一個(gè)不斷完善、持續(xù)改進(jìn)的過(guò)程，稅務(wù)部門將按照構(gòu)建優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系要求，堅(jiān)持改革創(chuàng)新、聯(lián)動(dòng)集成，持續(xù)改革完善稅收征管制度，優(yōu)化升級(jí)信息系統(tǒng)，為高質(zhì)量推進(jìn)新時(shí)代稅收現(xiàn)代化奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
